Можно ли самому рассчитать налог на имущество от кадастровой стоимости, не дожидаясь налогового уведомления?
– Можно. Для этого нужно зайти на официальный сайт ФНС России, с правой стороны на главной странице есть раздел «Электронные сервисы», щелкаете по нему и находите «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц». Достаточно ввести сведения о кадастровом номере, сумме налога от инвентаризационной стоимости по вашему объекту, рассчитанной по старым правилам и автоматически получить расчет налога за 2017 год.
Очень многие люди опасаются, что будет резкое увеличение этого налога даже, допустим, на простую стандартную квартиру.
– Зря опасаются. При переходе к налогообложению от кадастровой стоимости полностью меняется порядок расчета налога: устанавливаются новые ставки налога, вводятся вычеты (необлагаемая площадь), применяются понижающие коэффициенты при расчете налога в течение переходного периода (до 2020 года). Резкого изменения для подавляющего большинства объектов, как показывают расчеты, не происходит. В ряде случаев налог может даже уменьшиться за счет применения налоговых вычетов и новых ставок.
Где можно найти информацию о кадастровой стоимости своего имущества?
– На официальном сайте Росреестра — www.rosreestr.ru , с использованием сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Если по каким-либо причинам не удалось получить необходимые сведения на портале Росреестра, то можно запросить справку о кадастровой стоимости из Государственного кадастра недвижимости (ГКН). Для этого надо обратиться в филиал Федеральной кадастровой палаты Росреестра или многофункциональный центр. Кадастровая справка будет предоставлена бесплатно не позднее чем через 5 рабочих дней со дня получения запроса.
Вот кто-то, допустим, не согласен с кадастровой стоимостью, которую ему насчитали. Как это можно оспорить?
– В суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. На сайте Росреестра также размещена информация о порядке оспаривания размера кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Вы упоминали про понижающие коэффициенты. Здесь, пожалуйста, поподробнее.
– Сумма налога за первые четыре налоговых периода будет исчисляться с учетом понижающих коэффициентов по формуле, которая предусматривает ежегодное увеличение на 20 процентов от разницы между новым и предыдущим налогом. При исчислении налога по-новому предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на кадастровую стоимость 10 кв. м — в отношении комнат, 20 кв. м — в отношении квартир, 50 кв. м — в отношении жилых домов.
А если у человека не одна, а несколько квартир, домов. Ко всем будет применяться этот коэффициент?
– Да. То есть если налогоплательщику, например, принадлежат 2 квартиры, то при расчете налоговой базы по каждой из них будет применено уменьшение на кадастровую стоимость 20 кв. м, и собственник в итоге получит вычет в 40 кв. м.
Какие существуют льготы по налогу на имущество физических лиц?
– Льготы предусматривают освобождение от уплаты налога для 15 категорий налогоплательщиков (в отношении одного объекта налогообложения). К таким категориям, в частности, относятся: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; участники гражданской и Великой Отечественной войны; ветераны боевых действий; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством; инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства. Дополнительные льготы также могут быть установлены муниципальными правовыми актами.
Как можно заявить в налоговую инспекцию о льготах?
– Необходимо представить заявление и документы, подтверждающие право на льготу, в любой налоговый орган (или в МФЦ). Также заявление можно направить с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» официального сайта ФНС России.
Если такие документы предоставлялись ранее, то повторное их представление в связи с переходом к налогообложению от кадастровой стоимости не требуется.
Как определяется объект, к которому будет применена льгота, если гражданину принадлежит несколько объектов недвижимости одного вида?
– А это выберет сам налогоплательщик. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, можно направить любым удобным способом: обратиться в налоговую инспекцию лично, направить в ее адрес письмо или же воспользоваться интернет-сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
А если человек имеет право на льготу, но никаких документов не представит?
– Тогда налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Кстати
До 1 декабря мы уже должны уплатить свои имущественные налоги. Граждане, имеющие доступ к интернетсервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме, по почте такие уведомления не направляются.
Посчитаем?
Рассмотрим пример расчета налога на имущество по новым правилам. Предположим, до 2017 года налогоплательщик оплачивал имущественный налог по инвентаризационной стоимости 336 944 рубля.
Сумма налога за квартиру в блочном доме 2007 года постройки, общей площадью 40 кв. м в г. Краснодаре, составляла 674 рубля. При расчете налога на имущество от кадастровой стоимости применяется вычет из налоговой базы. Так, не облагается налогом кадастровая стоимость 20 кв. м, если речь идет о квартире.
Причем вычет на указанную величину предоставляется на объект независимо от того, есть у налогоплательщика льгота или нет. Кадастровая стоимость квартиры, по данным Росреестра, составляет 1 917 152 рубля.
В нашем примере сумма налогового вычета в размере 20 кв. м составит 958 576 рублей (данный расчет получен следующим образом: общую стоимость квартиры 1 917 152,00 делим на ее площадь 40 кв. м, получаем стоимость 1 кв. м — 47 928,80 рублей).
Определяем налоговую базу путем вычитания суммы полученного вычета из общей стоимости (1 917 152,00 — 958 576,00), получаем 958 576 рублей. Применяем налоговую ставку 0,2% (ставку налога для г. Краснодара узнаем на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»), получим налог к уплате 1917,15 руб. (958 576,00 х 0,2%).
При этом налогоплательщик постепенно будет переходить к данной сумме на протяжении 4 лет. Так, расчет к уплате за первый год (в 2018 году при уплате за 2017-й) составит 922,63 рубля (сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости 1917,15 минус сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости 674,00) х 0,2 + 674,00.
Что же мы видим в итоге? Даже несмотря на существенный рост кадастровой стоимости по сравнению с инвентаризационной, сумма налога существенно не изменится.
Согласитесь, эта разница некритична. Да, налог немного вырос, но все равно он составляет экономически приемлемую сумму для выполнения каждым собственником один раз в год своих налоговых обязательств.