«КИ» уже писали о том, что изменения затронут как граждан, так и бизнес. Для некоторых предприятий налоговая нагрузка повысится. Однако малый бизнес в основном будет платить налоги по тем же ставкам, что и сейчас. При этом правительство вводит новые стимулы для инновационного бизнеса и компаний из обрабатывающих отраслей. Об этом мы поговорили с нашими экспертами.
Пять процентов рентабельность не обрушат
Изменения в налогообложении бизнеса давно назрели. Вопреки мнению отдельных его представителей, коммерческий сектор реформу переживет, ничего страшного не случится. Всем хочется платить меньше налогов, но ситуация такова, что государству, помимо специальной военной операции, необходимо продолжить решение задач по развитию экономики и социальной сферы, а для этого требуются средства,
— отмечает Эдуард Соболев, директор Краснодарского филиала Федерального государственного образовательного бюджетного учреждения высшего образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», кандидат экономических наук.
Согласно предложению Минфина, налог на прибыль повысят с 20 до 25%, что позволит с
1 января следующего года отказаться от использования оборотных сборов, таких как экспортные пошлины, привязанные к курсу доллара.
Как рассказал «КИ» Эдуард Васильевич, выплаты по налогу на прибыль в сравнении с оборотом компаний не являются критическими — прирост этих выплат на 5% не обрушит рентабельность.
Всем известно, что в российской практике распространены различные схемы снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, в том числе широко обсуждаемые схемы дробления бизнеса. Следует ожидать, что помимо честного платежа по налогу на прибыль бизнес прибегнет к различным уловкам, в том числе в сочетании вариантов снижения дивидендов, диверсификации бизнеса, сокрытия прибыли. Основная часть налога на прибыль (сейчас 17 из 20% налога) зачисляется в региональный бюджет, то есть является источником для финансирования социальной сферы, образования и здравоохранения, так как 60-70% расходов региональных бюджетов идут на социальную сферу. Справедливо, если весьма небольшой процент увеличения выплат по данному налогу даст возможность обеспечить эти расходы,
— говорит наш эксперт.
Другой эксперт «КИ», председатель комитета по финансово-бюджетной, налоговой, экономической политике, предпринимательству и финансовым рынкам Законодательного Собрания Краснодарского края Иван Артеменко отмечает, что для бизнеса, который готов отказаться от схемы дробления и выйти из тени, будет предусмотрена налоговая амнистия.
Если предприниматель добровольно откажется от дробления с 2025-го, то неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022-2024 годы в связи с применением таких схем взыскивать не станут. Глубина налоговых расследований — 3 года, то есть тем, кто использовал дробление до 2022-го, но потом отказался, беспокоиться не о чем.
Повысится коэффициент на проведение научно-исследовательских работ
Отдельным аспектом Иван Артеменко отметил поддержку инноваций:
Для поддержки инвестиционной активности бизнеса предлагается на бессрочной основе продлить возможность применения инвестиционного налогового вычета. Дополнительно вводится федеральный инвестиционный вычет только за счет федеральной части налога на прибыль.
В России существует повышенный коэффициент на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ для компаний при подсчете расходов (он позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль). Теперь этот коэффициент повысится с 1,5 до 2-х. Это значит, что инновационным компаниям предстоит платить налоги с меньшего размера налогооблагаемой прибыли.
Также будут увеличены меры поддержки компаний, проводящих обновление фондов и основных средств, включенных в перечень высокотехнологического оборудования. Предприятия обрабатывающей промышленности, приобретающие российское высокотехнологичное оборудование, смогут относить через амортизацию расходы на их приобретение также в двукратном размере. Это очень широкий перечень отраслей. Еще один важный момент в инвестиционной политике правительства — дополнительные поступления налога на прибыль будут перераспределены через бюджет на инвестиции в технологические и инфраструктурные проекты, необходимые для создания новой экономики.
Главное
Для развития малого и среднего бизнеса предлагается увеличение порогов упрощенной системы налогообложения по доходам до 450 млн руб. и основным средствам — до 200 млн рублей. Также вводится обязанность по уплате НДС для доходов выше 60 млн рублей.
- 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн рублей, то есть мера по внедрению НДС не коснется подавляющего большинства налогоплательщиков.
- 3,2% предпринимателей вместе с обязанностью уплаты НДС получат возможность масштабировать бизнес и заключать госконтракты.
- С 15 до 7,6% будут снижены тарифы страховых взносов по выплатам в пользу физлиц свыше МРОТ для средних и малых обрабатывающих производственных компаний.
- Налог на прибыль будет увеличен с 20 до 25%.
- Для инвестирующих компаний государство предпринимает ряд стимулирующих мер. Они будут оказаны тем предпринимателям, кто не прячет прибыль в офшорах, а направляет ее на инвестиции в расширение производства.
- Возможность масштабировать и заключать госконтракты
Между тем, для развития малого и среднего бизнеса расширяется использование упрощенной системы налогообложения (УСН), когда компания или индивидуальный предприниматель уплачивает только один налог.
Хорошие новости — это увеличение порога годовых доходов до 450 млн руб. и порога остаточной стоимости основных средств — до 200 млн руб., то есть увеличится количество субъектов, которые смогут воспользоваться налоговыми режимами УСН «Доходы» — 6%, «Доходы минус расходы» — 15%. Более того, отменят повышение указанных налоговых ставок при превышении предельных показателей по количеству сотрудников и/или по доходу. Взамен предложено включить в плательщики НДС бизнес с доходом свыше 60 млн рублей. Однако более 95% предпринимателей, выбравших УСН, имеют выручку меньше 60 млн руб., и эти изменения их никак не затронут,
— объясняет Эдуард Соболев.
У остальных же вместе с обязанностью уплаты НДС появится возможность масштабировать бизнес и заключать госконтракты.
Высказываются опасения, что 5% предлагаемого НДС для бизнеса с доходом до 250 млн руб. в год и 7% — с доходом от 250 до 450 млн руб. в год будут полностью переложены в цену, то есть на расходы конечного покупателя. В условиях конкуренции кто-то из продавцов обязательно «подвинется» по цене, чтобы удержать своего покупателя. Расходы по уплате НДС распределятся между продавцами и покупателями. Но, повторюсь, подавляющее большинство субъектов на УСН как не платили, так и не будут платить НДС. Не говоря уже о том, что именно в данном сегменте бизнеса действительная налогооблагаемая база — полученные доходы — очень часто занижается,
— уточняет Эдуард Васильевич.
Есть время подготовиться
С учетом рекомендаций Госдумы, поступивших в правительство, налоговые поправки должны принять в ближайшее время, чтобы изменения вступили в силу с 1 января 2025 года. Сейчас правительство дает бизнесу возможность подготовиться и пересмотреть ставки загодя (минимум за полгода) и в рамках бюджетного процесса, не предлагая каких-то внезапных и срочных для бизнеса решений. В этом плане повышение налога на прибыль намного лучше, чем непредсказуемые изъятия через чрезвычайные меры, такие, к примеру, как налог на сверхприбыль. И бизнес, и общественные организации, и регионы просят принять закон сейчас, чтобы успеть подготовиться.
Бизнесу обещают ряд «плюшек»: инвестиционную льготу по налогу на прибыль, налоговые вычеты для компаний, не использующих офшоры для сокрытия прибыли, отмену экспортных пошлин, пониженные ставки налогообложения для ИТ-компаний. В целом не вижу оснований для опасений,
— так завершил наш разговор Эдуард Соболев.
Цифры. Как следует из документов Минфина, в 2025 году объем дополнительных доходов бюджета от предложенных налоговых изменений оценивается в 2,6 трлн рублей — это примерно 8% всех доходов бюджета. Наибольший фискальный эффект дадут повышение налога на прибыль до 25% — это дополнительные 1,6 трлн руб. — и расширение прогрессии НДФЛ — более 500 млрд рублей.
А как у них? Действующая сегодня в России ставка 20% налога на прибыль — одна из самых низких среди развитых экономик. Например, в США ставка корпоративного налога составляет 21%
(+ налог на уровне штата). При этом в Аргентине, Китае, Нидерландах она составляет 25%, в Австралии — 30%, в Канаде — 38%. В соседних КНР и Иране — по 25%.